如果下月收到发票，应如何进行会计分录处理？首先，理解会计处理的基本原则是确保账目准确反映经济业务。当发票在下月收到，但货物已经入库，会计分录需要进行调整，以反映实际成本。

原分录为：借：库存商品/原材料（合同定单价格） 其他应收款-暂估进项税 贷：应付账款-暂估应付款-XX公司/银行存款等

此时，需根据发票内容进行调整。首先，借记“库存商品/原材料”账户，贷记“应付账款-XX公司”账户，金额应为发票上列明的货物实际成本。同时，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”账户，贷记“银行存款”或“应付账款”账户，金额为发票上列明的增值税额。这样调整后，库存商品的成本准确反映为实际购买成本，应交税费也根据发票信息进行了更新。

此过程确保了会计信息的准确性，避免了前期暂估带来的不确定性。同时，企业应建立严格的财务管理制度，确保发票及时收到，避免长期暂估带来的风险。通过以上步骤，不仅实现了成本的准确计量，也维护了企业财务信息的真实性与合规性。