收到这些的报销费用，可以冲减“管理费用--工会经费”或增加“其他应付款--工会经费”科目。

借：银行存款等

借：管理费用--工会经费（红字）

或

借：银行存款等

贷：其他应付款--工会经费

2011-01-30

10:23

补充问题

可是报销这部分工会经费是在计入费用的第二年，冲减费用就要通过以前年度损益调整吗？

（1）如果直接冲减费用，年终做纳税调整。

（2）如果通过“以前年度损益调整”科目，年终不做纳税调整。

如果计入其他应付款，那以后怎么冲掉呢？

（1）如果计入其他应付款，以后用于工会活动支出时，直接通过该科目核算。

（2）收到报销的款

借：银行存款等

贷：其他应付款--工会经费

（2）以后活动支出时

借：其他应付款--工会经费

贷：现金等