对于小规模纳税人而言，如果需要作废发票，必须在发票开具的当月进行，跨月后将无法直接作废。若要纠正错误，应按照原发票的税额，使用一般纳税人的适用税率换算销售额，开具红字增值税普通发票。这一过程与其他普通发票的冲红流程基本一致。根据《上海市国家税务局关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》（国税函〔2003〕627号）的相关规定，处理销货折让或退货时，需遵循以下步骤：

1. 若购货方尚未进行账务处理，而销货方已进行账务处理，销货方必须首先回收原发票，然后开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票。红字发票的记账联必须保留，其余联次不得撕下，并将原发票粘贴在红字发票的存根联背面，以便核查。

2. 若购货方已经完成账务处理，不论销货方是否已进行账务处理，销货方都必须获得购货方的有效书面证明，填写蓝字退货进仓单，才能开具等额的红字发票。

3. 购货方的有效书面证明应当详细记录与发票和销货清单一致的内容，包括原发票联的复印件、银行收款进账单（原已付款的）以及退货的原因，并需加盖购货方单位印章或财务专用章。

4. 除了上述第一种情况，销货方需凭借购货方的有效书面证明、蓝字退货进仓单和红字发票的记账联作为账务处理的会计凭证。

因此，当纳税人发现开票有误时，应当严格按照上述规定开具红字普通发票，以确保税务处理的准确性。