报销差旅费的会计分录一般如下：

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——某人

当员工因公务出差并预先支取差旅费用时，企业通常会计入“其他应收款”这一科目。这是因为企业预期这笔费用将在未来得以清偿。员工出差结束后，需提交相应的费用报销单据，这时企业就需要根据实际的报销金额进行会计处理。

详细来说，如果员工在出差前从公司预支了一定的差旅费用，那么会计分录会在预支时记录为借记“其他应收款——某人”，贷记“现金”或“银行存款”。这样做的目的是记录公司对员工的应收款项增加，同时减少公司的现金或银行存款。

当员工出差归来并提交报销单据后，公司需要根据实际报销金额来处理。如果实际报销金额等于预支金额，那么会计分录就会如上所述，借记“管理费用——差旅费”，贷记“其他应收款——某人”，这样公司的管理费用增加，同时抵消了之前的应收款项。如果实际报销金额少于预支金额，那么多余的部分可能需要员工退回，会计分录会相应调整以反映这一变化。

举个例子，假设员工小王预支了1000元差旅费，出差回来后实际报销了900元。那么，在报销时的会计分录就是借记“管理费用——差旅费”900元，贷记“其他应收款——小王”900元。如果小王还需要退回100元，那么会再有一笔借记“现金”100元，贷记“其他应收款——小王”100元的会计分录。

总的来说，报销差旅费的会计分录反映了企业对于员工出差费用的处理流程，确保了财务记录的准确性和完整性。