企业员工因公务出差而发生的住宿费、交通费等费用支出，月底时，可向财务部门申请报销。对于员工提交的出差报销单，财务人员应怎么填写记账凭证？

出差报销单记账凭证怎么写？

1、出差时借款填写凭证

借：其他应收款——XX

贷：现金/银行存款

2、出差回来报销填写凭证：

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——XX

如有余款

借：现金

贷：其他应收款

如有超支

借：管理费用——差旅费

贷：现金

差旅费：指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。根据单位或部门的具体规章制度，规定限额内的差费可以据实报销。

报销招待费的会计分录

借：管理费用——业务招待费

贷：银行存款或库存现金

业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

企业申报扣除的业务招待费，如税务机关要求提供证明资料，则企业应提供相应真实有效的凭证或资料（内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点）。