－－现金、银行

一、现金

1、备用金a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）

贷：现金

b、报销时： 借：管理费用（等费用科目）

贷：现金

2、现金清查a、盈余 借：现金

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

查明原因： 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

贷：营业外收入（无法查明）

其它应付款一应付X单位或个人

b、短缺 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

贷：现金

查明原因：借：管理费用（无法查明）

其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）

其他应收款-应收保险公司赔款

贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

3、接受捐赠 借：现金

贷：待转资产价值-接收货币性资产价值

缴纳所得税 借：待转资产价值-接收货币性资产价值

贷：资本公积-其他资本公积

应交税金-应交所得税

二、银行存款

A、货款交存银行 借：银行存款

贷：现金

B、提取现金 借：现金

贷：银行存款

C、先征后返增值税 借：银行存款

贷：补贴收入

D、专款拨入 借：银行存款

贷：专项应付款（所有者权益章节做详细说明）

三、其他货币资金

A、取得： 借：其他货币资金-外埠存款（等）

贷：银行存款

B、购买原材料： 借：原材料

应交税金-应交增值税（进项税）

贷：其他货币资金-（明细）

C、取得投资： 借：短期投资

贷：其他货币资金-（明细）