企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率；

其中，当期应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。

企业所得税是对我国境内的企业、其他取得收入组织的，生产经营所得，和其他所得征收的一种所得税。企业产生应纳所得税额时，应通过“所得税费用”科目进行核算，会计分录为：

1、计提企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、企业缴纳企业所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

3、期末，企业所得税费用，结转至本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用