月末计提与结转如何做账务处理

职业培训 培训职业 2024-12-14
企业每到月末或者年末,要将损益类科目余额全部结转到“本年利润”科目中,结转后,损益类科目余额为零。那么企业在月末计提与结转的账务处理怎么做?月末计提与结转的会计分录一、计提职工福利费、工会经费、职工教育经费借:应付职工薪酬—职工福利费应付职工薪酬—工会经费

企业每到月末或者年末,要将损益类科目余额全部结转到“本年利润”科目中,结转后,损益类科目余额为零。那么企业在月末计提与结转的账务处理怎么做?

月末计提与结转的会计分录

一、计提职工福利费、工会经费、职工教育经费

借:应付职工薪酬—职工福利费

应付职工薪酬—工会经费

应付职工薪酬—职工教育经费

贷:其他应付款

二、计提固定资产折旧

借:管理费用—折旧费

贷:累计折旧

三、计提摊销费用

借:管理费用

贷:长期待摊费用

四、计提税费

借:税金及附加

贷:应交税费—应交城建税

五、结转各种收入

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

六、结转成本、支出、税金

1、结转成本

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

营业外支出

税金及附加

七、结转期间费用

借:本年利润

贷:管理费用

财务费用

销售费用

八、季度计提所得税

1、提取时

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税

2、结转所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

3、上缴所得税

借:所得税费用

贷:银行存款/库存现金

什么是本年利润?

本年利润是指企业某个会计年度净利润或净亏损,它是由企业利润组成内容计算确定的,是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

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