合同涉及两家单位，销售方需开具增值税发票。会计流程如下：

第一步，供应商向销售方提供购货发票。销售方根据发票进行账务处理，借记“库存商品”，贷记“银行存款”等。

第二步，销售方为需方开具增值税发票，价格为含税3%，不包含城建税及附加费。账务处理为借记“银行存款”等，贷记“主营业务收入”及“应交税金-增值税”。

第三步，销售成本结转时，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。如此，完成了整个销售过程的会计处理，确保合规性与透明度。