服务业会计科目表

一、服务业会计科目

（一）资产类

1001现金

1002银行存款

1009其他货币资金

1101短期投资

1103应收帐款

1104坏帐准备

1109其他应收款

1201原材料

1202燃料

1204低值易耗品

1206物料用品

1208库存商品

1301待摊费用

1401长期投资

1501固定资产

1505累计折旧

1506固定资产清理

1509在建工程

1601无形资产

1801待处理财产损溢

（二）负债类

2001短期借款

2003应付帐款

2009其他应付款

2101应付职工薪酬

2201应交税金

2203应付利润

2209其他应交款

2401长期借款

2501应付债券

2601长期应付款

（三）所有者权益类

3001实收资本

3101资本公积

3103盈余公积

3201本年利润

3202利润分配

（四）损益类

5051营业收入

5052营业成本

5053营业费用

5054营业税金及附加

5151管理费用

5152财务费用

5251投资收益

531营业外收入

532营业外支出

二、帐务处理程序

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。