一、计提所得税的方法：

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1、利润总额=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。

2、应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

3、应纳所得税=应纳税所得额*税率

二、计提及结转会计分录如下：

1、计提时：

借：所得税 费用

贷：应交税费——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用