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1）计提工资时：（应发部分）

借：管理费用--工资

销售费用--工资

制造费用--工资

生产成本--工资（分产品计入）

贷：应付职工薪酬--工资

2）发放工资时，代扣个人社保、公积金、个税：

实发工资=（1）应发工资总额-（2）代扣个人社保-（3）代扣个人公积金-

（4）代扣个人所得税。

借：应付职工薪酬--工资

贷：应交税费--应交个人所得税

其他应付款--代扣个人社保

其他应付款--个人公积金

银行存款/现金

3）计提企业应交社保、公积金

借：管理费用--社保+公积金

营业费用--社保+公积金

制造费用--

社保+公积金

生产成本--社保+公积金

贷：应付职工薪酬--社保

--公积金

4）交纳社保、公积金

借：其他应付款--代扣个人社保

应付职工薪酬--社保

其他应付款--个人公积金

应付职工薪酬--公积金

应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款--XX

希望帮到你！