1、月末，还要提取城建税、教育费附加。

2、城建税：

（1）应交城建税=增值税*城建税税率

（2）城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为７％； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％。

3、教育费附加

应交教育费附加=增值税*3%

4、会计分录

（1）月末提取时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上交时

借：应交税金--增值税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款等