上月开具了红字发票本月增值税报税时附表一，如果负数发票大于正数发票就填写负数金额和负数税额，反之就填写负数发票小于正数发票的正数金额和税额。

比如 你正常开票，销售额60000元 负数发票 销售额 -20000元，那么你申报的销售额为40000元

上月开具的一张红十字发票，同时也开具了正确的发票给客户，本月申报上月的报表，在报表里如果没有增加或者减少金额，本月资料与以前一样申报。

1、可以填写负数，

2、销售额累计记得核对一下，是否与账上的销售累计相符

3、至于申报表，哪个资料变化了就修改哪个资料。单看你这个业务，收入、成本、销项税都有变化了。

可以利用未开票栏位进行调整申报，本月未开票填列差额资料，次月开票后未开票栏位填写负数进行调整！

本月开具发票

申报表就要填写所属期

为本月的,不能归入以上月的申报表中的.

填到表一里的第一个专案栏里，发票分数2份，金额、税额为零就行

开票软体里无法对上个月的红字发票进行作废处理,如果出现这种情况要联络国税局进行处理

进项税额大于销项税额，这不是这个月的会计处理方法只是意味着你不必缴纳增值税。你对增值税申报，增值税大于销项税下月将离开，因为税收抵免额。其余的税收抵免的进项税结合下个月下个月，下个月设定销项税额也比较是否缴纳增值税。

不能抵扣了，因为根据规定增值税发票必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并且在认证的当月申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。具体的依据如下：

《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）对增值税进项税额的抵扣的规定为：

一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

按照“幽兰恩惠2008”所说根本不可能，因为一般纳税人《增值税纳税申报表附列资料（表二）》的第三行“上期认证且本期申报抵扣”栏不允许填报数字（如果是辅导期一般纳税人2行不能填报数字），况且申报时企业申报抵扣的进项税额要与当月认证的进项发票进行比对，当月企业申报抵扣的进项税额要小于或等于当月认证的进项发票（税务机关申报系统自动比对），如果申报抵扣的进项税额要大于当月认证的进项发票（上月认证的发票在本月抵扣申报数肯定大于认证数）税务机关的申报根本不能通过吧。你可以先于你的税收管理员核实一下。