固定资产盘点制度

为确保固定资产盘点的正确性与管理效率，本制度特制定如下规定。

固定资产盘点范围包括但不限于土地、建筑物、电子设备、机器设备、运输设备、办公设备、固定资产改良支出、在建工程等。盘点内容需涵盖资产的数量、型号（面积）、单价、价值，以及资产的质量、损毁状况，同时核对资产手续是否完备、证册是否齐全。

盘点方式分为年中、年终全面盘点与临时盘点。年中、年终盘点需由实物管理部门牵头，财务部门参与，进行全面总清点。临时盘点则由财务部门通知实物管理部门，随机抽样盘点。

参与盘点的部门与人员职责明确：总盘人由总经理室成员担任，主盘人由实物管理部门经理负责，复盘人由总经理室指派，盘点人与会点人由实物管理部门与财务部门指派，协助盘点的协点人也由实物管理部门指派。

盘点流程从准备工作开始，包括编排盘点人员、拟定盘点通知、准备盘点用具及固定资产卡片等。在盘点期间，将未办妥入帐手续的固定资产标示并存放。盘点完毕，由盘点人员汇总编制盘存表，送财务部门审核。财务部门需核对账内资产清单，出具盘点报告表，报告差异原因与对策，由总经理签核。

不定期抽点由总经理室或财务部门执行，以不预先通知为准。盘点前，会计部门需调整账面数至盘点确实数。

盘点注意事项包括了解工作职责，盘点当日不请假，使用精确计量器，确保数据准确，接受复盘人指挥监督等。

盘点问题处理包括账载数据错误、涂改未确认、资料不齐全等，应对相关人员给予批评、处罚，并追究责任。对盘盈或盘亏资产，需按相关规定进行账务处理，特殊情况需上级单位文件批复后执行。

固定资产管理人员、保管人如有盗卖、掉换、化公为私、擅自转移、损坏不报告等行为，应给予处罚，并依法处理。

本制度由省公司负责解释，自下发之日起实施。

固定资产盘盈与盘亏处理：

盘盈处理：首先按照前期差错处理计入以前年度损益调整，审批后，转入盈余公积、利润分配——未分配利润。会计处理需经税务部门认可，可能涉及增值税与企业所得税调整。

盘亏处理：盘亏的资产首先计入待处理财产损溢，应收赔款计入其他应收款，剩余损失计入营业外支出。会计处理需符合税法规定，涉及增值税进项税转出与企业所得税税前扣除。需提供相关证据材料，包括责任认定、盘点表、固定资产计税基础资料、损失情况说明与专业鉴定报告等。