-5000

1、借:原材料 -食品添加剂 10000

应交税金-应交增值税-进项税额 1700

贷：应付帐款--XX 11700

2、借：营业外支出6097.62

贷：原材料-小麦 5406

应交税金-应交增值税-进项税转出 691.62（5220.00*13%= 678.60 ，186.00 *7%=13.02

3、借：原材料-大豆 15400

贷：现金或银行存款 15400

进项税额=15000*13%=1950，400*7%=28 1978

4、借：低值易耗品或周转材料-生产模具 30000

应交税金-应交增值税-进项税额 900

贷：银行存款 30900

5、借：银行存款 138000

贷：主营业务收入-面粉 39823.01 （45000/1.13）

主营业务收入-切面17094.02（20000/1.17）

主营业务收入-饺子皮2393.16（2800/1.17）

主营业务收入-速冻饺子60000.00 （70200/1.17）

应交税金-应交增值税-销项税额18689.81 （5176.99 +2905.98 +406.84 +10200.00 ）

6、计算税金-5000-1700+ 691.62-900+18689.81=11781.43 （应交增值税余额，未说缴了，分录不作)

借：营业税金及附加 1413.77

贷：应交税费-城建税 824.70

应交税费-教育费附加589.07

基金暂不考虑，仅供参考，据此考试，后果自负