当应收账款无法收回或收回可能性极小的情况下需要转回坏账。

详细解释如下：

坏账是指企业无法收回的应收账款。当企业发生应收账款时，如果因为某些原因，如客户破产、无力支付或长时间拖欠等，导致这些应收账款无法收回或收回的可能性极小，就需要将这些款项转回坏账。

具体来说，以下几种情况可能需要进行坏账处理：

1.应收账款逾期未收回：当企业给予的信用期限结束，客户仍未能按时偿还应收账款时，应当采取催收措施。但如果经过长时间催收仍无法收回，且预计将来也无法收回，这部分款项应考虑作为坏账处理。

2.客户经营状况严重恶化：如果企业的债务人出现严重的经营困难，如破产、清算等，导致其无法按时偿还债务，这种情况下企业应及时将这部分应收账款确认为坏账。

3.其他证据显示无法收回：除了上述两种情况，如果有其他确凿证据表明应收账款无法收回，如债务人的死亡且无遗产可清偿债务，企业也应将其认定为坏账并进行相应的会计处理。

转回坏账是企业财务管理中的一项重要决策，涉及对企业资产和损益的确认和调整。正确的坏账处理有助于企业准确反映其财务状况和经营成果，从而做出更为明智的决策。因此，当发生上述情形时，企业应谨慎评估并做出合理的坏账处理决策。