如何暂估库存商品进行账务处理

1、企业库存商品暂估:

借:库存商品--暂估

贷:应付账款--暂估应付账款

2、企业取得库存商品后冲减暂估分录:

借:库存商品--暂估(红字)

贷:应付账款--暂估应付账款(红字)

3、库存商品入账且取得对应发票时:

借:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

企业库存商品暂估然后入账取得对应发票,应当通过"库存商品"相关二级科目以及"应付账款"相关二级分录核算.应付账款,是用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项.

月末暂估库存商品分录怎么做?

1、月末暂估入库:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

值得注意的是:如果没有取得增值税专用发票,则不能申报抵扣增值税进项税额.这样一来,也就不存在进项税额的暂估抵扣问题,并且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

2、发生销售行为(还未收到发票,但货物已卖出)时,与其他正常入库入账的库存商品一样先做收入处理:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

然后一并计算库存商品发出(包括销售出库)成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

3、收到发票后:

次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制下面分录:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

取得发票后,编制正式入帐分录:

借:库存商品

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

如何暂估库存商品进行账务处理?