1、企业计提应交企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业缴纳应交所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、期末结转本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业的应交所得税应该通过“应交税费——应交所得税”科目以及“所得税费用”科目进行核算。

应交所得税是企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。在会计实务中，应交所得税也指“应交所得税”科目，是“应交税费”的二级明细科目。