开具增值税负数发票的账务处理，具体如下：

（1）若已支付货款且对方退还了货款，则会计分录为：

借：银行存款

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

（2）若未支付货款，则会计分录为：

借：应付账款-**单位

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

扩展资料：开销项发票负数的情况大致分为两种：

一种是由于销售退回、折让等原因，需要冲销已有的销项发票，此时需开具负数发票，用于冲减原销项发票的金额；

另一种是由于会计处理错误等原因，需要冲销已有的销项发票，此时同样需要开具负数发票，用于冲减原销项发票的金额。

在开具负数发票时，必须确保与原销项发票的对应关系，包括商品名称、规格型号、数量、金额等信息必须一致，以确保会计处理的准确性。

负数发票开具后，需及时进行账务处理，确保账务处理的及时性和准确性。

在进行账务处理时，需注意根据实际情况，选择正确的会计科目进行账务处理，以确保账务处理的准确性。

同时，在开具负数发票时，还需注意与税务机关进行沟通，确保开具的负数发票符合税务机关的要求，以避免税务风险。

在进行账务处理时，还需注意及时更新会计档案，确保会计档案的完整性和准确性。

总之，开具增值税负数发票的账务处理，需根据实际情况进行选择正确的会计科目进行账务处理，确保账务处理的及时性和准确性，同时还需要与税务机关进行沟通，确保开具的负数发票符合税务机关的要求，以避免税务风险。