一、预缴申报
收到预收款的时候,要填报预缴申报表。这张表并不需要每月都报,只在有预收款的时候填报。进入电子税务局,点我要报税,找到这张表。
这张表只有一个要点,销售额要填含税的,后面的税额是系统算出来的,这个税额我推断可以自己修改(写这个文之前我没试)。
预收款的税额计算公式=销售额/(1+税率)*预征税率3%
二、一般人申报表
这个月开发票了,结转收入了,就要进行一般人纳税申报。这时候填报一般报表。这个表房地产主用到五张表,分别表一到表四,再加减名税明细表、
表一,填销售额, 房地产填第四行,按照表中所列的项分别填列,(一)开具专票的销售额(不含税),税额填上,(二)开具其他发票的,这个就是开具普票的填上,(三)未开具发票,这里的销售额要自己算出来(未开发票的预收款/(1+9%))。
表二、填进项税额,在进行表二填列之前,先要在增值税平台上对收到的进项税发票进行认证。手动填一下35行,张数,销售额(不含税),税额,再填一下第一行。
表三、这个填可以抵扣的土地价款。首先可以抵扣的土地价款包含两部分(地价+拆迁补偿费),计算公式,本期销售面积/总可售建筑面积*地价。房地产企业填第2行,9%项目,第一列的数是自动带过来的,这个数等于表一中第4行,第11列的数。本期发生额填本次抵扣的地价,实际抵扣也是手填。
表四、这张表填已经预缴的增值税额,房地产企业填第四行,根据自身情况填写。
表五、这张表主要填报增值税服务费和设备费的抵减。