进行跨月发票红冲的会计处理，主要遵循以下步骤。首先，若需红冲当月销售额和销项税额，需依据《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票。会计分录为：借：银行存款（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应缴税费-增值税-销项税（红字）借：银行存款贷：主营业务收入贷：应缴税费-增值税-销项税。若12月需进行此类操作，确保在该月内完成。应注意，若当月未销售或销售金额小于上月错误发票金额，可考虑暂不开具红字发票，避免增值税纳税表出现负数。

若因开票错误需开具负数发票，且发票在180天的认证期内未交付购买方，应按照如下步骤操作：销货方需向主管税务机关提交申请单，详细说明具体原因及对应蓝字专用发票信息。对于开票有误但未交付购买方的情况，销货方应在次月内向主管税务机关提交申请单，并附上由销货方出具的说明错误及正确内容的书面材料。同时，若发生销货退回或销售折让，还需在开具红字专用发票后将相关记账凭证复印件报送给主管税务机关备案。