加计抵减会计分录如下：

1、月末转出未交增值税，此时不考虑加计抵减税额，账务处理为：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

2、下月缴纳增值税，按进项税额的5%加计抵减，会计分录为：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款（实缴部分）

　　其他收益（加计抵减部分）

根据财政部、国家税务总局发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。企业在进行加计抵减账务处理时，应通过“其他收益”科目进行核算。