1、未抵扣的增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）的借方”科目

2、已抵扣的增值税进项税额，转入应交税费——转出未交增值税

3、实际际缴纳的时候，计入应交税费——应缴增值（已交税金）科目的借方

4、期末把这进项税额、销项税额、已经税额三个明细的科目余额结转到应交税费——应交增值税（未交增值税）明细科目中