首先应当告诉你，你单位的个人所得税代扣代缴是存在很严重的税收问题的，如果地税局查账，连补代罚，你单位的损失就大了，个人所得税应当根据《个人所得税法》进行准确计算，并由单位（扣缴义务人）代扣代缴，账务处理应当在工资表中反映每个职工应代扣代缴的个人所得税，在发放工资时将税款予以扣除，并上交地税局，在发放工资时账务处理如下：

借：应付工资

贷：现金或银行存款

贷：其他应付款—个税

缴纳个税时，

借：其他应付款—个税

贷：现金或银行存款

如果单位替职工缴纳个人所得税，那么对单位代缴的税款，应按职工个人所得，再缴纳所交税款部分的个人所得税，而且该部分费用不能记入企业当期损益，应当走税后利润，下利润分配。