主营业务税金及附加

是按当月应交的增值税计提

增值税=

销项税

-

进项税

+

进项税额转出

(如果是正数说明是销项大,当月

应交增值税

,如果是负数说明是进项税大,其差额待下月留抵,当月无增值税,也就不用计提主营业务税金及附加了)

计提时分录:(摘要:计提某月主营业务税金)

借:主营业务税金及附加-

城建税

借:主营业务税金及附加-教育附加(省)

借:主营业务税金及附加-教育附加(地)

贷:

应交税金

-城建税

贷:应交税金-教育附加(省)

贷:应交税金-教育附加(地)