通常情况下，根据上月的会计分录编制负数金额（即应冲销的金额）的反冲分录就可以了。

但是，必须先核实冲销的依据，例如冲减金额的负数发票以及相关的冲销原始凭据或折扣折让说明等，具备齐全完整的原始凭证。

接下来，还需要进一步确认成本结转的相应冲减事项，保持冲销业务的完整性。