1.账务处理

借：应收账款（或银行存款）——受票方

贷：主营业务收入（或产品销售收入）等科目

贷：应交税费——应交增值税

同时，

借：应交税费——应交增值税

贷：库存现金（或银行存款）

2.网上申报填写如下：

　　（一）‘税款所属期’是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）‘纳税人识别号’栏，填写纳税人的税务登记证号码。

（三）‘纳税人名称’栏，填写纳税人单位名称全称。

（四）第1栏‘应征增值税不含税销售额’：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。

　　应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。

　　（五）第2栏‘税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额’：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。

　　（六）第3栏‘税控器具开具的普通发票不含税销售额’：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。

　　（七）第4栏‘销售使用过的应税固定资产不含税销售额’：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。

　　（八）第5栏‘税控器具开具的普通发票不含税销售额’：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。

　　（九）第6栏‘免税销售额’：填写销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的销售额。

　　应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

　　（十）第7栏‘税控器具开具的普通发票销售额’：填写税控器具开具的销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税服务的普通发票销售额。

　　（十一）第8栏‘出口免税销售额’：填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额。

　　应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

　　（十二）第9栏‘税控器具开具的普通发票销售额’：填写税控器具开具的出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的普通发票销售额。

　　（十三）第10栏‘本期应纳税额’：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。