我来解惑：应交税金——应交增值税下设10个子科目，可根据自己的情况选择使用

1、月末，做以下分录

借：应交税金——应交增值税——销项税额

贷：应交税金——应交增值税——未交增值税

应交税金——应交增值税——进项税额转出

借：应交税金——应交增值税——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税——进项税额

此时，销项税额、进项税额、进项税额转出无余额，未交税金贷方余额为应交税，借方余额额为留抵税额。假如有应交税额，申报缴纳

2、借：应交税金——应交增值税——已交税金

贷：银行存款

3、次月，将已交税金转销未交增值税

借：应交税金——应交增值税——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税——已交税金

至此，上期增值税账目做完