1、原材料入库，票未到。根据采购金额做暂估入库

借：原材料

贷：应付账款

2、付款

借：应付账款

贷：银行存款

3、领用

借：生产成本-原材料

贷：原材料

4、成品

借：库存商品

贷：生产成本

5、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

6、次月，发票到时，红字冲销1凭证，再根据发票内容重新做入库就可以了

副标题回答：大部分正确，具体请看上面。

扩展资料：

例：我们公司是一般纳税人，7月20日购入原材料不含税价1000元，税额（专用发票17%）170元，货物已入库。8月20日支付以上货款1170元，未收到发票。9月份才可收到发票。如何做账？

1、增值税进项税额是不能暂估入账的。所以7月份暂估入账的凭证应该是这样：

借：原材料——暂估入库1000元

贷：应付账款——暂估应付款1000元

2、8月20日支付货款时：

借：应付账款——某供货单位1170元

贷：银行存款（或“库存现金”）1170元

3、8月底如还未收到发票，仍需暂估入账：

借：原材料——暂估入库1000元

贷：应付账款——某供货单位1000元

4、9月初编制红字凭证，将上述凭证冲销：

借：原材料——暂估入库-1000元

贷：应付账款——某供货单位-1000元

5、9月份取得发票时，按取得的发票作账务处理：

借：原材料——××材料1000元

应交税费——应交增值税——进项税额170元

贷：应付账款——某供货单位1170元