在收到增值税专用发票或普通发票进行账务处理时，需要根据不同发票类型做相应的会计分录。对于增值税专用发票，由于其具有抵扣税额的功能，故在做账时需体现相应的税费。例如，借方可以记录为“管理费用-应交税费-应交增值税（进项税额）”。

具体操作时，应首先确认发票的真实性与合法性，确保其符合税法规定。其次，根据发票上的信息填写会计分录，确保所有项目准确无误。例如，如果收到的是一张购入原材料的增值税专用发票，会计分录可能为：借：原材料，应交税费-应交增值税（进项税额）；贷：银行存款等。

对于普通发票，通常不具有抵扣功能，因此在做账时主要记录商品或服务的成本。例如，如果收到的是一张购买办公用品的普通发票，会计分录可能为：借：管理费用-办公用品，贷：银行存款。

在记录会计分录时，要严格按照会计准则和税法要求，确保账务处理的合规性。同时，要及时进行账务核对，确保所有发票和账务记录准确无误。定期进行税务申报和自查，以避免潜在的税务风险。

在实际操作中，可能会遇到各种复杂情况，因此建议企业在处理发票时，保持谨慎和细致的态度，必要时可咨询专业会计师或税务顾问。

对于企业而言，规范的会计处理不仅能确保财务报表的真实性和准确性，还能有效降低税务风险，为企业带来长远的财务稳定。