本月的工资表相当于增加了一部分工资，增加的这部分工资和本月工资一起计提个税。

冲回计提个税的会计分录如下，附表每个人补退多少工资，或者直接加到工资表里。

借：应缴税金-个人所得税（或其他应付款-代扣个人所得税，看你计提个税时计入的科目）

贷：应付职工薪酬-工资

事实上，你的描述里我有点没搞明白，上月做工资时，多提了个人所得税，本月发放，下月才进行纳税申报啊，你怎么就缴纳了了？个税申报是上月实际发放的金额申报，不是上月计提的工资金额申报哦~