企业取得发票或开出普通发票，可以计入“管理费用”、“主营业务收入”、“应交税费”等科目核算。对应的会计分录怎么做？

企业取得发票或开出发票的账务处理

1、增值税普通发票的账务处理：

借：管理费用

贷：银行存款/应付账款

2、如果小规模纳税人开出增值税普通发票，则：

借：银行存款或库存现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

3、如果是一般纳税人开增值税普通发票，则：

借：银行存款或现金

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

增值税专用发票的会计分录

1、收到发票时：

借：原村料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款

2、支付货款时：

借：应付账款

贷：银行存款/库存现金/应收票据

预付款发票的账务处理

1、如果购买方要求开具正式发票，但是商品还没有交付、销售还没有实现，但是已经发生了纳税义务，所以需要缴纳税款，其具体的账务处理：

借：银行存款

贷：预收账款

借：预收账款

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

2、条件达成，开具正式发票时：

借：预收账款/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

跨年发票的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：库存现金

1、计算多缴纳的企业所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

2、结转时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整