你们单位是否设有专职会计记帐岗位，如果有，报销的单据应该是记帐会计做转帐分录，

借:管理费用，

贷:其他应收款;

如果没有或者记帐会计不做分录，可以出纳员开收据将原预借金额全部收回，

借:现金

贷:其他应收款，

再以报销单据为附件作分录。

借:管理费用，

贷:现金。

以管理部门的差旅行为为具体的例子，做一个简单的会计核算：

如果没有向公司借钱，即其所需要报销的费用都处于公司报销预算之内，且相关差旅费用还未借出，则

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

相关行为形成，资金已经借出

借：其他应收款-**人

贷：库存现金

报销时，资金全部花完

借：管理费用-差旅费

贷：其他应收款-**人

如果还未花完，并且有剩余资金

借：库存现金

管理费用-差旅费

贷：其他应收款-**人

如果已经花完了，还不够钱，需要预借现金

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

其他应收款-**人

以差旅费报销为例：

李明出差到北京，其需要5000元的费用，但是这时候可能会发生钱不够花、钱刚好够花和钱够花并且有盈余这三种情况。那么我们的会计核算就应该是这样的。

差旅费用预支的时候：

借：其他应收款——李明5000

贷：库存现金5000

回来报销时：

（1）钱刚好够花

如果那5000块全部用完，则账务处理为：

借：管理费用——差旅费5000

贷：其他应收款——某某人5000

（2）如果李明没用完钱，比如还剩300块，则账务处理为：

借：库存现金300

管理费用——差旅费4700

贷：其他应收款——某某人5000

（3）如果还不够，他自己垫付了一部分，经主管批准可以报销，比如为300，则账务处理为：

借：管理费用——差旅费5300

贷：其他应收款——某某人5000

库存现金300