企业计提需要分为按季计提与按年计提。主要为以下两种情况：

1、收入确认时计提的税种包括：增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加、防洪费、个人所得税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税；

2、不需要计提的包括：印花税、车船税、车辆购置税、契税缴纳时直接计入成本。

税与费的区别：

1.看征收主体是谁。税通常由税务机关、海关和财政机关收取；费通常由其他税务机关和事业单位收取。

2.看是否具有无偿性。国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则。有偿收取的是费，无偿课征的是税。这是两者在性质上的根本区别。

3.看是否专款专用。税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一般不实行专款专用；而收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用。

交税的过程是：取钱→申报→交税→拿完税凭证，不同税的处理方法如下：

1、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税可以不计提，直接记入“管理费用——相关税金”科目。

2、增值税不用计提，属于价外税。

3、营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、消费税、土地增值税、所得税等需要计提。

税收会计核算指对税收资金的应征、待征、上解、入库、提退、减免、欠税，在途等活动过程的核算。

应征类会计核算

它是核算纳税人发生纳税义务后。税务机关应征的款项。包括：

（1）纳税人和代征、代扣单位向税务机关申报缴纳，并请税务机关核定，或由税务机关直接核定的应纳款项；

（2）不须纳税，但须向税务机关申报的已发生的减免（还贷）款项；

（3）清理检查的偷、漏、罚、补款项；

（4）按定期定额方式征收的款项；

（5）临时征收的各种款项等。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

第二条　增值税税率：

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。