福利部分，如果是执行企业会计准则：

借：应付职工薪酬-职工福利

贷：库存现金

借：管理费用

贷：应付职工薪酬—职工福利

第二个分录一般在月末计提下一个月时已经做了，即职工福利明细科目贷方是有余额的，发生福利补助时只做第一笔分录即可。

工资部分：

借：应付职工薪酬-工资

贷：库存现金