一、 依据工资表编制分录：

1）借： 管理费用 - 工资 100,000

销售费用 - 工资 200,000

贷： 应付职工薪酬 -工资 300,000

2）借： 应付职工薪酬 -工资 65,000

贷： 其他应付款 - 公积金社保（个人部分）60,000

应交税费 - 应交个人所得税 5,000

二、依据公积金社保计提表编制分录：

借： 管理费用 - 公积金社保 30000

销售费用 - 公积金社保 55000

贷：应付职工薪酬 - 公积金社保（公司部分） 85000