每日清查现金收支时，属于现金短缺的，应按实际短缺金额，借记“待处理资产损益--待处理流动资产损益”，货记“库存现金”;属于现金溢余的，做相反分录。查明原因后，分别按以下情况处理：

1、现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分。

借“其他应收款”(某个人，或某保险公司)

贷“待处理资产损益--待处理流动资产损益

属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后借“管理费用--现金短缺”，贷“待处理资产损益--待处理流动资产损益”。

2、如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的。

借“待处理资产损益--待处理流动资产损益

贷“其他应付款--应付现金溢余

属于无法查明原因的，经批准后，借“待处理资产损益--待处理流动资产损益”，贷“营业外收入--现金溢余”。

扩展资料

现金清查会计分录的案例

甲企业清查发现现金溢余2000元，经细查发现该企业 出纳在支付工资时少支付王某1500元，其余500元不能查清原因做出分录

甲企业清查发现现金溢余2000元，经细查发现该企业 出纳在支付工资时少支付王某1500元，其余500元不能查清原因

1、发现溢余时

借：库存现金 2000

贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 2000

2、经查后处理时

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 2000

贷：其他应付款——王某 1500

营业外收入 500

参考资料来源：百度百科—会计分录

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