在进行材料入库时，若采用暂估方式进行会计处理，后续收到正式发票后，需要进行相应的账目调整。具体操作为：首先，根据暂估入库时的记录，进行冲回暂估入库的账务处理。这一步骤的会计分录为借：应付账款---暂估应付款---X单位，贷：原材料---X材料。

接着，根据收到的正式发票，按照实际金额进行正确的账务处理。会计分录应为借：原材料---X材料，贷：应付账款---正式应付款---X单位。这一步骤将确保企业的财务数据准确无误，避免因暂估而产生的账面不一致。

在实际操作中，企业应确保及时处理暂估入库与正式发票的差异，以保证财务数据的准确性和一致性。对于经常发生暂估入库的企业来说，建立完善的暂估管理制度，可以有效减少由此带来的账务处理复杂性。

此外，企业还应当定期对暂估入库的情况进行审查，确保暂估的合理性和准确性。对于频繁出现暂估错误的企业，建议建立更为严格的采购和入库审批流程，以降低暂估入库带来的财务风险。

通过上述步骤，企业可以有效地管理暂估入库的会计处理，确保财务数据的真实性和准确性，提高财务管理的效率和质量。