1、物业公司的专项维修资金属于业主所有，专项用于物业保修期满后物业共用部位、共用设施设备的维修和更新、改造，不得挪作他用。会计分录：

（1）收到专项维修金时借：现金等贷：专项应付款—代管基金

（2）用于专项维修支出时

借：专项应付款—代管基金

贷：银行存款等

2、资产负债表的编制

资产负债表是根据总帐会计科目月末余额分析填写的。