2018年发生时：

借：管理费用－办公费280。

贷：银行存款280。

2019年抵扣时：

借：应交税费－增值税－减免税280。

贷：以前年度损益调整280。

结转：

借：以前年度损益调整280。

贷：利润分配－未分配利润280。

特别提醒：

1、应纳税额减征额不能大于应纳税额，也就是说如果当期销项减进项少于480元时，如只有300元，那当期只能填写减征额300元，剩下的180元留到下期有税交时再抵。

2、增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用，只能在初次购买时允许抵减，以后过保后更换再购买的由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

3、按年支付的技术维护费每年都可以抵减。

4、举例和截图是一般纳税人的申报，小规模纳税人除主表栏次不一样外，其它操作方法一样。