1、做分录分单位承担部分、职工个人承担部分。

月初企业交费时做：

借：管理费用-/制造费用/销售费用--社保统筹(单位承担部分)

借：其它应收款-社保统筹(为个人垫付部分)

贷：银行存款/现金

在计提工资时扣回为职工垫付部分：

借：应付职工薪酬

贷：其它应收款-社保统筹(为个人垫付部分)。

2、如果职工交来的是现金：

借：现金

借：管理费用--社保费(红字)

3、有部分员工是在工资里面扣的：

借：管理费用——工资

管理费用——社会保险费

贷：银行存款

社保资金是社会劳动保障资金的简称，也简称为"社保金"，是由国家和地方社会劳动保障局统筹的，通过国家、地方、单位集体和个人多渠道筹集的资金，主要用于参与社保的劳动者的社会保障和社会福利，是为参保人员的未来生活提供最基本保障的"养老金"和未来生命意外抢救或医治的"救命钱"。

会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。 简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。

票据广义上包括各种有价证券和凭证，如股票、企业债券、发票、提单等;狭义上即我国《票据法》中规定的“票据”，包括汇票、银行本票和支票。

4、票据的会计分录

收到票据时：

借：应收票据

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)或收到票据抵偿之前的应收账款：

借：应收票据

贷：应收账款

收回到期票款：

借：银行存款

贷：应收票据

背书转让应收票据：

借：原材料等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应收票据

票据贴现：

借：银行存款

财务费用(票据贴现的利息)

贷：应收票据