企业对于已验收入库的商品，月末若是还未收到发票，则可以合理估计入库成本。暂估估多了，应该怎么办？

暂估入库估多了怎么办？

对于已验收入库的购进商品，但在月末还未收到发票的，企业可以合理估计入库成本。暂估入库估多了，可以红票冲原估的凭证，也可以差额冲减，在当月少做成本价。

暂估入库可以做以下分录处理：

1、当月材料或商品暂估入库，分录为：

借：原材料(或库存商品)

贷：应付账款—暂估应付款

2、次月或者后面几个月，收到发票后原账红字冲销原分录：

借：原材料(或库存商品)(红字)

贷：应付账款—暂估应付款(红字)

3、收到发票，以发票作为附件，分录处理如下：

借：原材料(或库存商品)

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应付账款—客户名称

暂估入库成本结转如何处理？

暂估入库成本结转处理分录如下：

暂估入账时：

借：库存商品不含可抵扣进项税额

贷：应付账款—暂估应付账款

根据暂估入账结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

后期收到发票冲销暂估

借：应付账款—暂估应付账款

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应付账款

暂估费用账务处理

借：管理费用—暂估

贷：银行存款等

收到发票时，做相反分录红字冲回

借：银行存款等(红字)

贷：管理费用—暂估(红字)

按正确的做分录

借：管理费用

贷：银行存款等