假设工业企业，而没有考虑国内业务

1，本月出口报关单和文件（报关单，核销单，提单等）收齐，出了出口发票的，按1号当月汇率和结算金额，计算出口销量和创汇得失，做分录：

方式：预付账款

管理费用 - 汇兑损益

贷：主营业务收入 - 出口企业

2按出口销售收入*（税税率 - 退税率）的计算，并扣除应免征所得税，做分录：

者：成本

贷：应交税金 - 应交增值税进项税额转移购买材料

3.这个月，做分录：

方式：材料有限公司应交税金 -

进项税贷：现金，银行存款，应付账款和其他

4.计算留抵税额本月：上月留抵税额+本月进项税额 - 不得免征和抵免

5.下个月，根据汇总表已批准出口退税申报，纳税，消费税，应退税额，上市免税学分，通过做

项：应收补贴 - 应收出口退税（应退税额）应付

- 出口减少国内的应纳税额（国税，消费税 - 应退税额）

贷：应交税金 - 当出口退税（税，消费税）

6.收到退税，做分录：借

：银行存款贷

：英收到补贴款 - 出口退税应收款

这是我的实际工作中经常不明白，如果有一个地方，请发送电子邮件，不要讨论它。