我 有一个朋友,在她拿到中级会计职称和税务师证书后,就成功跳槽到一家公司当财务总监。她发现该公司总是缺少进项票,经过一番调查后发现,原来该公司在财务人员因为不具备相应的税务筹划技能,每月对所有的进项票都进行了抵扣。此外,还有一些本能用于抵扣的凭证,财务人员都没有进行抵扣,白白损失了好多进项。
当她总监指出财务人员的错误时,财务人员反问总监,那每个月到底该勾选多少进项票呢?原理是什么?怎么计算金额呢?今天就来说说这个问题的方案:
一、先确定当月大概要开多少票(到最后一二天再精确计算),然后算出当月预计要缴纳多少增值税,最后倒算出需认证的发票.
可以根据开具销项税额来计算需要认证多少进项发票的,最简单的说;当月需要缴纳增值税就少认证抵扣一点专用发票,而当月不需要缴纳增值税就多认证一点专用发票即可.
二、认证发票一般是每月20日以后,所以要计算出当月大概要开具多少发票;然后要根据各地方要求的税负不同,税负大概是千分之五,要算出大概要缴的税,再去认证发票.公司都会要求当月的25日以后,就不再开具发票,这样以便于会计计算.
三、税负率=(销项-进项)/不含税收入得出来的,所以可以根据税负率、销项税额以及不含税收入来反算进项税额的;公式:进项税额=(不含税收入*税负率)-销项税额.
比如:例题1:含税收入25万,认证多少进项票?(工业3%)
第一解:
1)25万÷不含税收入销项税。2)不含税收入x3%=应纳税额(增值税,达到税负)。 3)销项税-应纳税额(增值税)=进项税。 4)进项税÷进项金额。5)进项税%2B进项金额=价税合计。
第二解: 不含税收入x税率差额(如工业14%)÷进项金额。 25万÷ ÷ 验算: 应纳税额=( ÷不含税收入(即正确)
例题2:不含税收入178500,求达到税负应认证的进项税额(商业解: 销项税 应纳税额 进项税 进项税额÷ 或÷进项税额) 换算÷178500=即正确)
例题3:本月已认证进项税不含税金额50万,求应开多少不含税销项税额可达到税负(商业解:不含税收入=50万÷ 换算:(÷即正确) 不含税↑销项收入
例题4:不含税收入78万,不含税进项收入105万,求要达到税负还需要开多少销项收入(工业3%)。
解:105万÷14%=1275000(不含税收入) 1275000-780000=495000
总结:增值税税负=应交增值税/不含税收入。应交增值税=销项—进项。需要认证的进项=销项税—应交增值税=销项税—增值税税负*不含税收入。