处理销项负数发票的会计分录处理方法如下：

首先，需要创建一张与正数发票相同的会计分录，但数值以红字表示。具体的分录步骤如下：

借：应收账款 - 客户名（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税金 - 应交增值税 - 销项税（红字）

这样做是为了抵消原本的销售收入和税款，表明是一项退款或冲销交易。在报税环节，将负数发票的剩余联和相关的证明材料一起提交给税务局，其流程与正常报税无异。完成报税后，务必妥善保存这些文件，以备将来可能的核查或审计。