1. 当销售发生或营业额未达到定额时，进行以下会计分录：

- 借：应交税金--增值税

- 借：应交税金--城建税

- 借：其他应交款--教育费附加

- 贷：银行存款

2. 同时计提税金：

- 借：主营业务税金及附加

- 贷：应交税金--增值税

- 贷：应交税金--城建税

- 贷：其他应交款--教育费附加

3. 发生销售时，“主营业务收入”应准确反映实际金额。如果销售超过定额，应按实际销售额计提应交税费。

扩展资料：

1. 登记账簿时，应准确、及时、清晰地记录日期、编号、经济业务内容摘要和金额等信息。

2. 为了账簿记录的清晰、耐久及便于保管和查考，禁止涂改。应使用钢笔和碳素墨水、蓝黑墨水钢笔、中性笔进行书写，不得使用铅笔或圆珠笔（银行的复写账簿除外）。

3. 账簿中的文字和数字应紧靠行格的底线书写，占用约2/3或1/2的行格空间。数字排列要均匀，大小数要对齐，以便清晰反映和便于纠正记账错误。

4. 登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并注明已登记的符号“√”，以检查是否有遗漏或错误。

5. 总账应根据记账凭证汇总表登记，日期和凭证号应根据汇总表填写。摘要栏除写“上年结算”及“承前页”外，应填写凭证汇总的起止号。明细账应根据记账凭证登记，日期填写月日。同一月份的多笔业务，除第一、二笔外，以下各笔可用点点代替，但换页的第一、二笔必须填写。凭证号栏与摘要栏按记账凭证号与摘要填写。

参考资料：记账百度百科。