你去年做的时候肯定是

借：存货

贷：应付款暂估

借：成本

贷：存货

那么今年发现多了，最好是全额冲回

借：成本 红字

贷 应付款暂估 红字

然后在把正确的入进去。

借：成本

贷: 应付账款

一般来说，跨年了的话，成本要用以前年度损益调整科目来做

但是都那么久了，年检都做了，未分配利润就别去动了。

金额要是不大的话，你就放在今年的损益里面核算好了，这样所得税也方便点，