会计做账流程繁琐且严谨。首先，需要取得或编制其他应付款明细表，仔细核对其加计数是否准确，随后与明细账、总账和报表有关项目进行细致核对。

其次，实施分析性复核，通过对比和分析数据，确保账目信息的准确性和完整性。接着，抽取其他应付款进行函证，以验证账面数据的真实性。

对于发出询证函未能收回或回函结果与企业账面记录不符的情况，需采用替代程序。例如，审查下一年度明细账，或追踪至其他应付款发生时的经济业务凭证等，确保每一笔交易的真实性和准确性。

在处理集团公司对子公司投资时，可采用以下分录：子公司分录借：银行存款等贷：实收资本；母公司会计分录借：长期股权投资贷：银行存款等。

对于公司投资期货，也有相应的账务处理方法。首先，向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。其次，企业在取得衍生工具时，应按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

以上每一步骤都需要严格遵循会计准则，确保账务处理的准确性和规范性，以维护企业的财务健康。

此外，及时调整和更新账目，保证数据的实时性和准确性，有助于提高企业的财务管理水平。

在进行会计处理时，还需要注意内部控制和风险防范，确保每一笔交易和记录都能得到有效的监控和管理。

总之，合理的账务处理不仅能确保企业的财务状况清晰透明，还能提高企业的运营效率，为企业的发展提供坚实的基础。