无法查明原因的现金短缺应计入管理费用，应由责任方赔偿的现金短缺计入其他应收款。

一、现金短缺

现金短缺是指计划期现金期末金额与理想现金条款（又称最佳现金条款）相比后的条款。说明如果期末现金余额大于理想现金余额，说明现金有多余，应设法进行投资或归还债务如果期末现金金额小于理想现金余额，则说明现金短缺，应进行筹资予以补足。

现金余额数=期末现金余额-理想现金余额=（期初现金余额+现金收入-现金支出）-理想现金余额=期初现金余额+净现金流量-理想现金余额。

二、会计处理

借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”，贷记“现金”。待查明原因后，作如下处理：

1、应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款—应收现金短缺款(某某)”账户，贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户。

2、应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款—应收保险赔款”，贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户。

3、如属于无法查明的其他原因，应作为管理费用处理。借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”。

三、确认

1、现金保管人确认的现金盘点表；

2、现金保管人对于短款的说明；

3、单位相关核准文件；

4、单位对于责任人的认定及赔偿说明；

5、涉及刑事犯罪的，提供司法涉案材料。